索尼公司對于2012年2月2日發(fā)布的2011財(cái)年全年業(yè)績預(yù)測數(shù)字進(jìn)行了如下修正。

? 索尼預(yù)計(jì)在第四季度財(cái)報(bào)中追加計(jì)入約3000億日元稅務(wù)支出，主要用于在美國等地的遞延所得稅資產(chǎn)的估價(jià)準(zhǔn)備金；

? 此項(xiàng)額外稅務(wù)支出不是現(xiàn)金支出費(fèi)用，對于索尼集團(tuán)的營業(yè)利潤和現(xiàn)金流不產(chǎn)生影響。

? 由于計(jì)入此項(xiàng)額外支出，分配給索尼公司股東的凈利潤預(yù)計(jì)比2月份的預(yù)測數(shù)字大幅降低。2012年4月10日發(fā)布的預(yù)測數(shù)字對于銷售收入、營業(yè)利潤和稅前利潤與2月份的預(yù)測數(shù)字相比沒有變化。

目前的預(yù)測是基于此信息發(fā)布時(shí)索尼收集到的信息，實(shí)際財(cái)報(bào)數(shù)字由于各種因素影響可能有所差異。

對于2012年4月1日開始的新財(cái)年，索尼預(yù)計(jì)日元對美元的匯率約為80:1，日元對歐元的匯率約為105:1。索尼目前預(yù)測2012財(cái)年可扭虧，并實(shí)現(xiàn)約1800億日元的利潤。2011財(cái)年財(cái)報(bào)及2012財(cái)年業(yè)績預(yù)測的詳細(xì)情況將于2012年5月10日發(fā)布。

以下列出的主要因素使合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字預(yù)測發(fā)生變化，并造成影響索尼集團(tuán)股東利益的凈虧損。

? 根據(jù)美國公認(rèn)會計(jì)原則，最近數(shù)個(gè)財(cái)年的連續(xù)虧損被認(rèn)為是遞延所得稅實(shí)現(xiàn)的重要負(fù)面因素。索尼按照稅務(wù)管轄區(qū)域來評估其遞延稅資產(chǎn)，以確定估價(jià)準(zhǔn)備金是否需要計(jì)提。在美國，索尼的控股公司和其下屬公司，提交了合并的聯(lián)邦稅務(wù)申報(bào)。該項(xiàng)合并稅務(wù)的申報(bào)人，預(yù)計(jì)在過去幾個(gè)財(cái)年（包括2012年3月31日結(jié)束的財(cái)年）會產(chǎn)生累計(jì)的虧損。在比較了這一重要負(fù)面因素和客觀認(rèn)可的正面因素之后，索尼準(zhǔn)備錄入一筆非現(xiàn)金支出，以針對合并稅務(wù)申報(bào)人在美國所持的遞延所得稅資產(chǎn)建立估價(jià)準(zhǔn)備金。這一支出大概占到總的額外稅務(wù)負(fù)擔(dān)的80%。

? 除了以上談到的美國估價(jià)準(zhǔn)備金因素外，索尼還根據(jù)最近雙邊政府關(guān)于“公司內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移定價(jià)”談判的精神，評估了預(yù)期產(chǎn)生的稅務(wù)成本。由于企業(yè)利潤在索尼日本總部及其海外分支機(jī)構(gòu)之間重新分配的可能性越來越高，索尼準(zhǔn)備錄入額外的稅務(wù)成本。這一額外的稅務(wù)成本包括建立除美國以外的兩個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)域的遞延所得稅資產(chǎn)的估價(jià)準(zhǔn)備金。

? 上述的估值準(zhǔn)備金和由于雙邊政府談判所產(chǎn)生的額外稅務(wù)成本，都是非現(xiàn)金支出，不會影響到索尼的合并營業(yè)利潤（虧損）和現(xiàn)金流，也不會妨礙索尼在未來使用這些稅務(wù)虧損結(jié)轉(zhuǎn)和其它遞延所得稅資產(chǎn)。

（本文譯自英文原文，供參考）